Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ bắt buộc với người lao động và tổ chức trả thu nhập. Trong đó, thủ tục quyết toán thuế TNCN cho người làm không đủ năm là vấn đề nhiều người lao động quan tâm, đặc biệt khi họ chỉ làm việc một phần thời gian trong năm hoặc làm việc ở nhiều nơi.
Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn đầy đủ từng bước thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN cho trường hợp làm không đủ năm, dựa trên quy định hiện hành và các văn bản pháp luật mới nhất, giúp bạn thực hiện dễ dàng, chính xác và đúng hạn.
Khái niệm ‘làm không đủ năm’ và có phải quyết toán thuế TNCN không?
Trong thực tế, có rất nhiều người lao động vào đầu năm làm việc tại Công ty A, vài tháng sau nghỉ việc rồi chuyển sang Công ty B hoặc thậm chí là làm không trọn 12 tháng trong năm. Vậy trong trường hợp đó, có phải thực hiện quyết toán thuế TNCN hay không?
Theo quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP), nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và:
✔ Ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và đang làm việc thực tế tại thời điểm tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế, thì vẫn phải thực hiện quyết toán thuế, dù không làm đủ 12 tháng trong năm.
Tuy nhiên, có hai trường hợp KHÔNG bắt buộc quyết toán thuế TNCN đối với người làm không đầy đủ năm:
- Hợp đồng lao động dưới 3 tháng trong năm
- Người lao động chỉ có thu nhập vãng lai (không phải từ tiền lương, tiền công) mà thu nhập bình quân không quá 10 triệu đồng/năm.
➡️ Như vậy, không phải ai làm việc không đủ năm cũng tránh được quyết toán thuế TNCN, bạn vẫn có nghĩa vụ nếu thuộc trường hợp phải quyết toán.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Người lao động hoặc tổ chức trả thu nhập cần nắm rõ thời hạn thủ tục quyết toán thuế TNCN cho người làm không đủ năm để tránh bị xử phạt vì nộp trễ:
✅ Đối với tổ chức trả thu nhập: Chậm nhất vào ngày cuối cùng tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thông thường là 31/03).
✅ Đối với cá nhân tự trực tiếp quyết toán thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thông thường là 30/04).
Lưu ý: Nếu hạn này trùng ngày nghỉ lễ, thứ bảy hoặc chủ nhật thì thời hạn sẽ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.
Nếu quá hạn mà cá nhân hoặc tổ chức không nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN, có thể bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý thuế.
Đối tượng phải và không phải quyết toán thuế TNCN
Trước khi tiến hành thủ tục, bạn cần xác định mình có thuộc nhóm phải quyết toán hay không:
Đối tượng phải quyết toán:
✔ Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại một nơi và đang làm việc thực tế tại thời điểm quyết toán, dù không làm đủ 12 tháng trong năm
✔ Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập (nghĩa là từ hai nơi trở lên)
✔ Cá nhân có các khoản thu nhập vãng lai mà muốn hoàn thuế hoặc có nhu cầu quyết toán.
Đối tượng không phải quyết toán:
❌ Hợp đồng lao động dưới 03 tháng trong năm;
❌ Cá nhân chỉ có thu nhập vãng lai bình quân tháng ≤ 10 triệu, không yêu cầu quyết toán
❌ Cá nhân đã nộp đầy đủ thuế TNCN và không yêu cầu hoàn thuế
Hồ sơ và tài liệu cần chuẩn bị để quyết toán thuế TNCN
Khi thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN cho người làm không đủ năm, bạn (hoặc tổ chức trả thu nhập) cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định sau:
Hồ sơ của cá nhân tự trực tiếp quyết toán thuế:
📌 Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 02/QTT-TNCN (Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC hoặc theo Thông tư mới)
📌 Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN
📌 Bản sao chứng từ thuế đã khấu trừ, tạm nộp trong năm
📌 Bản sao chứng từ chứng minh khoản đóng góp giảm trừ (nếu có)
📌 Chứng từ chứng minh thu nhập, các khoản thu nhập ngoài lương (nếu có)
Hồ sơ khi tổ chức trả thu nhập quyết toán thay cho cá nhân:
📌 Thông tin cá nhân đã đăng ký cho quyết toán;
📌 Chứng từ khấu trừ thuế của từng kỳ trả thu nhập;
📌 Bảng tổng hợp thu nhập và số thuế đã khấu trừ cho người lao động trong năm;
📌 Các chứng từ xác định giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc theo quy định.
Các bước thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN cho người làm không đủ năm
Bước 1: Đăng ký và truy cập hệ thống thuế điện tử
Người nộp thuế truy cập vào cổng thuế điện tử của Tổng cục Thuế (canhan.gdt.gov.vn) và đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân. Nếu chưa có tài khoản, cá nhân cần đăng ký tài khoản trước để sử dụng chức năng quyết toán thuế trực tuyến.
Bước 2: Lựa chọn mẫu tờ khai và cơ quan thuế quản lý
Sau khi đăng nhập, chọn mục Quyết toán thuế, sau đó chọn tờ khai 02/QTT-TNCN với thời hạn quyết toán theo năm cần nộp. Người nộp cần chọn cơ quan thuế quản lý phù hợp, thường là nơi:
- Phát sinh thu nhập lớn nhất trong năm;
- Hoặc nơi cư trú/thường trú của người nộp thuế.
Bước 3: Điền thông tin và khai thu nhập chịu thuế
Người nộp thuế điền đầy đủ các thông tin bắt buộc:
📍 Họ tên, mã số thuế, địa chỉ liên hệ;
📍 Tổng thu nhập trong năm;
📍 Các khoản giảm trừ gia cảnh và phụ thuộc;
📍 Số thuế đã khấu trừ tại nguồn;
📍 Các khoản được miễn giảm theo luật.
Sau khi kê khai, kiểm tra lại toàn bộ số liệu để tránh sai sót trước khi nộp.
Bước 4: Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Sau khi kê khai xong, người nộp:
📌 Gửi trực tiếp hồ sơ qua thuế điện tử;
📌 Hoặc nộp hồ sơ giấy tại cơ quan thuế quản lý nếu không làm trực tuyến.
Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người làm không đủ năm, hệ thống sẽ phản hồi tình trạng hồ sơ: chấp nhận, yêu cầu sửa đổi hoặc cần bổ sung.
Lưu ý quan trọng khi thực hiện quyết toán thuế TNCN
Đảm bảo chính xác các chứng từ thu nhập và khấu trừ
Nếu bạn có thu nhập từ nhiều nơi, bạn cần thu thập đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn chính xác để tổng hợp chính xác thu nhập tính thuế trong năm.
Giảm trừ gia cảnh và người phụ thuộc
Giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ vào thu nhập trước khi tính thuế, giúp giảm nghĩa vụ thuế. Năm 2025, mức giảm trừ theo quy định hiện hành thường là:
📍 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế;
📍 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
(Các mức này có thể thay đổi theo pháp luật mới trong từng năm nên cần cập nhật)
Trường hợp được hoàn thuế
Nếu sau khi quyết toán tổng số thuế TNCN đã khấu trừ cao hơn số thuế phải nộp, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế TNCN theo quy trình của Cơ quan thuế.
Thủ tục quyết toán thuế TNCN cho người làm không đủ năm là bước quan trọng để hoàn chỉnh nghĩa vụ thuế của cá nhân trong năm, kể cả khi bạn chỉ làm việc trong một phần thời gian. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, kê khai chính xác và nộp đúng hạn giúp bạn tránh bị xử phạt, đồng thời đảm bảo quyền lợi như giảm trừ gia cảnh và hoàn thuế (nếu có). Với sự chuyển dịch mạnh mẽ sang kê khai trực tuyến hiện nay, việc thực hiện quyết toán thuế càng trở nên thuận tiện hơn.
Nếu bạn còn băn khoăn trong quá trình thực hiện, đừng ngần ngại tìm sự hỗ trợ từ đội ngũ chuyên môn như HC247 để hoàn tất thủ tục nhanh chóng và chính xác!
CÔNG TY TNHH HC247
📍 Địa chỉ: 64/32/82 Đường 8, Phường Hiệp Bình, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam
📧 Email: ketoan@hc247.vn
📞 Hotline: 0973.567.234
🌐 Website: http://hc247.vn
