Từ ngày 01/7/2026, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu được thực hiện theo Thông tư 90/2026/TT-BTC. Điểm quan trọng không phải là tải thật nhiều biểu mẫu, mà là xác định người nộp thuế đăng ký theo cơ chế một cửa liên thông hay đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế.
Nếu chọn sai luồng thủ tục, doanh nghiệp có thể chuẩn bị thừa hồ sơ hoặc sử dụng không đúng tờ khai. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn xác định hồ sơ đăng ký thuế lần đầu theo Thông tư 90/2026/TT-BTC tương ứng với từng đối tượng, nơi nộp và những thông tin cần kiểm tra trước khi gửi hồ sơ.
Xác định nhanh bộ hồ sơ theo từng nhóm người nộp thuế
| Nhóm đăng ký | Biểu mẫu chính | Tài liệu thường nộp kèm |
| Doanh nghiệp, hộ kinh doanh đăng ký theo cơ chế liên thông | Hồ sơ đăng ký kinh doanh tương ứng | Giấy tờ theo pháp luật về đăng ký kinh doanh |
| Tổ chức độc lập, đơn vị chủ quản đăng ký trực tiếp | Mẫu 01-ĐKT | Các bảng kê phát sinh và giấy tờ pháp lý |
| Đơn vị phụ thuộc đăng ký trực tiếp | Mẫu 02-ĐKT hoặc 01-ĐKT trong trường hợp được cấp mã số thuế 10 chữ số | Bảng kê và giấy tờ thành lập đơn vị |
| Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh đăng ký trực tiếp | Mẫu 03-ĐKT hoặc hồ sơ khai thuế tích hợp thông tin đăng ký thuế | Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh trong trường hợp phải nộp kèm |
| Cá nhân trực tiếp đăng ký thuế | Mẫu 05-ĐKT | Hộ chiếu hoặc giấy tờ liên quan đối với trường hợp pháp luật yêu cầu |
| Nhà thầu nước ngoài trực tiếp kê khai thuế | Mẫu 04-ĐKT | BK04-ĐKT và giấy tờ về văn phòng điều hành nếu có |
| Tổ chức khấu trừ, nộp thay | Mẫu 04.1-ĐKT | BK04.1-ĐKT hoặc hợp đồng hợp tác kinh doanh tùy trường hợp |
| Nhà cung cấp nước ngoài | Mẫu 01/NCCNN | Nộp qua hệ thống dành cho nhà cung cấp nước ngoài |
Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu theo Thông tư 90/2026/TT-BTC đối với tổ chức
Tổ chức độc lập hoặc đơn vị chủ quản
Đối với tổ chức kinh tế đăng ký thuế trực tiếp, bộ hồ sơ cơ bản gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 01-ĐKT;
- Bảng kê công ty con, công ty thành viên mẫu BK01-ĐKT nếu có;
- Bảng kê đơn vị phụ thuộc mẫu BK02-ĐKT nếu có;
- Bảng kê địa điểm kinh doanh mẫu BK03-ĐKT nếu có;
- Bảng kê nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu BK04-ĐKT nếu có;
- Bảng kê góp vốn của tổ chức, cá nhân mẫu BK06-ĐKT nếu có;
- Bảng kê chủ sở hữu pháp lý, chủ sở hữu hưởng lợi mẫu BK07-ĐKT đối với trường hợp thuộc diện kê khai;
- Bản sao giấy phép thành lập và hoạt động, quyết định thành lập hoặc văn bản pháp lý tương đương trong trường hợp pháp luật yêu cầu.
Điểm dễ nhầm là không phải tổ chức nào cũng phải nộp toàn bộ các bảng kê trên. Chỉ lập bảng kê khi thực tế có công ty con, đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nhà thầu hoặc nội dung liên quan.
Chi nhánh và đơn vị phụ thuộc
Đối với đơn vị phụ thuộc đăng ký trực tiếp, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu theo Thông tư 90/2026/TT-BTC thường gồm:
- Tờ khai mẫu 02-ĐKT;
- Mẫu 01-ĐKT nếu đơn vị phụ thuộc thuộc trường hợp được cấp mã số thuế 10 chữ số;
- Bảng kê địa điểm kinh doanh BK03-ĐKT nếu có;
- Bảng kê nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài BK04-ĐKT nếu có;
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hoạt động, quyết định thành lập hoặc văn bản tương đương.
Trước khi lập hồ sơ, cần kiểm tra đơn vị phụ thuộc được cấp mã số thuế 13 chữ số theo đơn vị chủ quản hay mã số thuế 10 chữ số độc lập. Đây là căn cứ lựa chọn giữa mẫu 02-ĐKT và mẫu 01-ĐKT.
Tổ hợp tác và tổ chức khác
Tổ hợp tác, tổ chức không đăng ký kinh doanh qua cơ chế liên thông và đơn vị phụ thuộc của các tổ chức này thường sử dụng:
- Mẫu 01-ĐKT đối với đơn vị độc lập, đơn vị chủ quản;
- Mẫu 02-ĐKT đối với đơn vị phụ thuộc;
- Các bảng kê BK01-ĐKT, BK02-ĐKT, BK03-ĐKT, BK04-ĐKT nếu phát sinh;
- Bản sao quyết định thành lập hoặc văn bản tương đương.
Nếu quyết định thành lập thuộc danh mục bí mật nhà nước, người nộp thuế không phải nộp bản sao nhưng cần có văn bản xác nhận tính chất của tài liệu và chịu trách nhiệm về thông tin đã kê khai.
Hồ sơ dành cho nhà thầu và nhà cung cấp nước ngoài
Nhà thầu nước ngoài trực tiếp kê khai, nộp thuế
Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam chuẩn bị:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu 04-ĐKT;
- Bảng kê nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu BK04-ĐKT nếu có;
- Bản sao giấy xác nhận đăng ký văn phòng điều hành hoặc văn bản tương đương nếu có.
Hồ sơ được nộp tại Thuế tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở.
Bên Việt Nam khấu trừ, nộp thuế thay
Tổ chức Việt Nam khấu trừ, nộp thay thuế nhà thầu sử dụng:
- Tờ khai mẫu 04.1-ĐKT;
- Bảng kê hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu BK04.1-ĐKT.
Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân cũng sử dụng mẫu 04.1-ĐKT nhưng cần nộp thêm bản sao hợp đồng hoặc văn bản hợp tác kinh doanh.
Nhà cung cấp nước ngoài
Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thực hiện đăng ký qua Hệ thống thông tin quản lý thuế bằng mẫu 01/NCCNN.
Toàn bộ thành phần hồ sơ đối với các nhóm tổ chức được quy định tại Điều 7 của Thông tư 90/2026/TT-BTC.
Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu của hộ kinh doanh và cá nhân
Hộ kinh doanh đăng ký theo cơ chế một cửa liên thông
Hộ kinh doanh thực hiện đồng thời đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế sẽ nộp hồ sơ tại cơ quan đăng ký hộ kinh doanh. Không phải chuẩn bị thêm một bộ hồ sơ đăng ký thuế riêng để nộp trực tiếp cho cơ quan thuế.
Chủ hộ cần kiểm tra kỹ họ tên, số định danh cá nhân, địa chỉ cư trú và địa điểm kinh doanh. Thông tin không thống nhất với dữ liệu dân cư có thể làm gián đoạn quá trình xác thực.
Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh đăng ký trực tiếp
Hồ sơ gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu 03-ĐKT; hoặc
- Hồ sơ khai thuế có tích hợp thông tin đăng ký thuế.
Một số trường hợp chuyển tiếp phải nộp kèm bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh còn hiệu lực. Với cá nhân kinh doanh là người nước ngoài hoặc kinh doanh tại chợ biên giới, hồ sơ có thể cần thêm bản sao hộ chiếu hay giấy tờ có giá trị sử dụng tương ứng.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Nếu cá nhân ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho mình hoặc người phụ thuộc, hồ sơ có thể gồm:
- Văn bản ủy quyền mẫu 41/UQ-ĐKT;
- Bảng kê người phải trực tiếp nuôi dưỡng mẫu 07/XN-NPT-TNCN nếu thuộc trường hợp áp dụng;
- Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc theo quy định thuế thu nhập cá nhân.
Nếu trực tiếp đăng ký với cơ quan thuế, cá nhân sử dụng mẫu 05-ĐKT. Người phụ thuộc trực tiếp đăng ký sử dụng mẫu 20-ĐKT cùng giấy tờ chứng minh tương ứng.
Nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu ở đâu?
Tùy đối tượng, người nộp thuế có thể thực hiện theo một trong các phương thức sau:
- Nộp qua cơ quan đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông;
- Nộp điện tử qua Cổng Dịch vụ công quốc gia, ứng dụng định danh quốc gia hoặc Hệ thống thông tin quản lý thuế;
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế;
- Gửi hồ sơ qua đường bưu chính;
- Nộp qua hệ thống dành riêng cho nhà cung cấp nước ngoài.
Tổ chức đăng ký trực tiếp thường nộp tại Thuế tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở. Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có thể nộp tại Thuế cơ sở nơi đặt trụ sở chính, nơi cư trú nếu không có địa điểm kinh doanh cố định hoặc nơi có bất động sản cho thuê.
Bao lâu được cấp mã số thuế?
Đối với hồ sơ đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế, kết quả là Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế bản điện tử.
Theo Điều 8 Thông tư 90/2026/TT-BTC, cơ quan thuế xử lý và trả kết quả trong 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ. Kết quả điện tử được gửi qua hệ thống tiếp nhận và địa chỉ email của người đại diện theo pháp luật đã đăng ký.
Cần lưu ý, thời hạn trên được tính từ ngày hồ sơ đã đầy đủ. Nếu tờ khai thiếu chỉ tiêu, thông tin không thống nhất hoặc thiếu tài liệu kèm theo, thời gian hoàn thành thực tế có thể kéo dài do phải giải trình, sửa đổi hoặc bổ sung.
Sau khi được cấp mã số thuế, doanh nghiệp chưa kết thúc toàn bộ thủ tục thuế ban đầu. Đơn vị cần tiếp tục thiết lập tài khoản giao dịch thuế điện tử, xác định kỳ khai thuế, chuẩn bị chế độ kế toán, hóa đơn điện tử và các hồ sơ liên quan. Doanh nghiệp mới có thể xem hướng dẫn chi tiết tại bài thủ tục và hồ sơ kê khai thuế ban đầu để kiểm tra từng công việc cần thực hiện sau khi hoàn tất đăng ký thuế.
Sau khi có mã số thuế, doanh nghiệp cần làm gì?
Hoàn tất hồ sơ đăng ký thuế lần đầu theo Thông tư 90/2026/TT-BTC chưa đồng nghĩa doanh nghiệp đã hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ ban đầu. Đơn vị mới thành lập còn cần:
- Kích hoạt tài khoản giao dịch thuế điện tử;
- Đăng ký hoặc mua chữ ký số;
- Xác định nghĩa vụ lệ phí môn bài;
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khi phát sinh nhu cầu;
- Thiết lập chế độ kế toán, sổ sách và lưu trữ chứng từ;
- Theo dõi thời hạn khai thuế của kỳ đầu tiên;
- Thực hiện thủ tục lao động và bảo hiểm xã hội khi có nhân sự.
Nếu chưa có bộ phận kế toán riêng, doanh nghiệp có thể tham khảo dịch vụ sổ sách kế toán để tổ chức chứng từ, kê khai và theo dõi nghĩa vụ thuế ngay từ kỳ đầu.
Doanh nghiệp mới cần lưu ý các kỳ báo cáo thuế
Sau khi hoàn tất thủ tục ban đầu, doanh nghiệp cần tiếp tục theo dõi nghĩa vụ kê khai theo từng kỳ, kể cả trong một số trường hợp chưa phát sinh nhiều giao dịch. Việc xác định sai kỳ kê khai, bỏ sót tờ khai hoặc xử lý chứng từ không thống nhất có thể khiến số liệu kế toán phải điều chỉnh về sau.
Doanh nghiệp chưa có bộ phận kế toán riêng có thể tham khảo dịch vụ báo cáo thuế của HC247 để được hỗ trợ kiểm tra chứng từ, lập tờ khai, theo dõi thời hạn và xử lý các nghĩa vụ thuế phát sinh trong quá trình hoạt động.
HC247 hỗ trợ đăng ký thuế và thủ tục sau thành lập
HC247 tiếp nhận thông tin, xác định đúng hình thức đăng ký, rà soát biểu mẫu và kiểm tra tài liệu pháp lý trước khi nộp. Phạm vi hỗ trợ được xác định theo tình trạng thực tế của từng doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoặc đơn vị phụ thuộc.
Khách hàng được hỗ trợ:
- Phân loại trường hợp đăng ký theo cơ chế liên thông hoặc đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế;
- Xác định đúng tờ khai và bảng kê cần sử dụng;
- Kiểm tra tính thống nhất của thông tin trên hồ sơ;
- Hoàn thiện hồ sơ và theo dõi kết quả xử lý;
- Hỗ trợ chữ ký số, hóa đơn điện tử và kê khai thuế ban đầu;
- Tư vấn các công việc kế toán cần thực hiện sau khi được cấp mã số thuế.
Doanh nghiệp mới thành lập có thể tham khảo dịch vụ thành lập công ty và hỗ trợ thuế ban đầu của HC247 để được hỗ trợ từ bước chuẩn bị hồ sơ thành lập đến các thủ tục thuế cần thực hiện khi doanh nghiệp bắt đầu hoạt động.
Chuẩn bị đúng hồ sơ đăng ký thuế lần đầu theo Thông tư 90/2026/TT-BTC giúp người nộp thuế hạn chế việc phải sửa đổi, bổ sung hồ sơ và rút ngắn thời gian hoàn tất thủ tục. Trước khi nộp, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân cần kiểm tra ba yếu tố quan trọng: đúng đối tượng, đúng biểu mẫu và đúng cơ quan tiếp nhận.
Nếu chưa xác định được trường hợp áp dụng, HC247 có thể hỗ trợ rà soát hồ sơ, hướng dẫn kê khai và theo dõi quá trình xử lý theo phạm vi công việc đã thống nhất.
Cần hỗ trợ hồ sơ đăng ký thuế và thủ tục sau thành lập?
Nếu doanh nghiệp chưa xác định đúng biểu mẫu, cơ quan tiếp nhận hoặc các công việc thuế cần thực hiện sau khi được cấp mã số thuế, HC247 có thể hỗ trợ rà soát hồ sơ và hướng dẫn theo từng trường hợp cụ thể.
CÔNG TY TNHH HC247
Địa chỉ: 64/32/82 Đường 8, P. Hiệp Bình, TP.HCM
Hotline: 0973.567.234 (Mr. May)
Email: ketoan@hc247.vn
Website: hc247.vn
