Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và kê khai thuế là trách nhiệm bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp đang hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam. Tuy nhiên, hệ thống pháp luật về thuế thường xuyên có những điều chỉnh, đòi hỏi kế toán và chủ doanh nghiệp phải liên tục cập nhật để tránh những rủi ro pháp lý không đáng có. Một trong những nghiệp vụ quan trọng nhất chính là việc lập và nộp báo cáo thuế hàng quý cũng như hàng tháng.
Vậy nội dung các loại báo cáo thuế hàng quý và hàng tháng gồm những gì? Kỳ kê khai nào phù hợp với quy mô doanh nghiệp của bạn? Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết, đầy đủ, dễ hiểu và được cập nhật theo những quy định pháp luật thuế mới nhất áp dụng cho năm 2026.
Sự quan trọng của việc nộp báo cáo thuế đúng quy định
Kê khai và nộp thuế không chỉ là nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước mà còn là thước đo đánh giá tính minh bạch, tình hình “sức khỏe” tài chính và mức độ tuân thủ pháp luật của một doanh nghiệp. Cho dù doanh nghiệp mới thành lập, chưa phát sinh doanh thu hay chưa xuất hóa đơn, việc nộp tờ khai và báo cáo thuế hàng quý, hàng tháng vẫn là thủ tục bắt buộc (kê khai trắng).
Năm 2026, cơ quan Thuế đã đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ số, đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử tự động trên hệ thống e-Invoice. Điều này đồng nghĩa với việc mọi sai sót trong quá trình tổng hợp báo cáo thuế hàng quý và hàng tháng sẽ dễ dàng bị phát hiện. Việc nắm vững các loại tờ khai giúp doanh nghiệp:
- Tránh bị xử phạt vi phạm hành chính do nộp chậm hoặc nộp sai tờ khai.
- Quản lý dòng tiền nộp thuế chủ động, tránh tình trạng bị cưỡng chế hóa đơn hoặc phong tỏa tài khoản ngân hàng.
- Xây dựng hệ thống sổ sách kế toán minh bạch, làm tiền đề tốt cho các kỳ thanh tra, quyết toán thuế sau này.
Chi tiết các loại báo cáo thuế hàng tháng cập nhật 2026
Theo quy định hiện hành (Nghị định 126/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn sửa đổi áp dụng đến 2026), kỳ kê khai theo tháng áp dụng mặc định cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng. Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng này, thay vì làm báo cáo thuế hàng quý, kế toán phải nộp hồ sơ hàng tháng, bao gồm:
Tờ khai Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) hàng tháng
Thuế GTGT là loại thuế gián thu quan trọng nhất. Kế toán cần tập hợp toàn bộ hóa đơn đầu ra và đầu vào hợp lệ phát sinh trong tháng để lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT). Mọi hóa đơn điện tử trong năm 2026 đều phải khớp đúng với hệ thống dữ liệu của Tổng cục Thuế.
Tờ khai Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) hàng tháng
Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và trong tháng đó có phát sinh khấu trừ thuế TNCN của người lao động (từ 1 đồng trở lên), doanh nghiệp bắt buộc phải nộp tờ khai thuế TNCN (Mẫu 05/KK-TNCN) theo tháng. Nếu không phát sinh khấu trừ thuế, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai tháng đó.
Các loại báo cáo thuế hàng quý đầy đủ nhất năm 2026
Đối với phần lớn các doanh nghiệp vừa, nhỏ và siêu nhỏ tại Việt Nam (có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống), hoặc các doanh nghiệp mới thành lập, kỳ kê khai áp dụng sẽ là theo quý. Việc lập báo cáo thuế hàng quý giúp giảm thiểu gánh nặng thủ tục hành chính cho doanh nghiệp. Dưới đây là danh sách chi tiết các loại báo cáo thuế hàng quý bắt buộc phải nộp:
Tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) quý
Khi thực hiện báo cáo thuế hàng quý đối với thuế GTGT, kế toán sử dụng Mẫu số 01/GTGT (áp dụng cho phương pháp khấu trừ) hoặc Mẫu số 04/GTGT (áp dụng cho phương pháp trực tiếp). Kế toán viên cần kiểm tra kỹ bảng kê mua vào, bán ra trong 3 tháng của quý đó. Đặc biệt năm 2026, cơ quan thuế áp dụng công cụ AI rà soát hóa đơn rủi ro, do đó trước khi nộp tờ khai trong bộ báo cáo thuế hàng quý, kế toán phải đối chiếu kỹ tình trạng hoạt động của nhà cung cấp.
Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) quý
Nếu doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý, thì mặc định thuế TNCN cũng sẽ được kê khai theo quý (bất kể trong quý phát sinh số tiền khấu trừ thuế TNCN nhiều hay ít). Tờ khai sử dụng là Mẫu 05/KK-TNCN. Xin lưu ý, trong kỳ báo cáo thuế hàng quý, nếu không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ người lao động nào thì doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNCN cho quý đó. Tuy nhiên, để cẩn thận, nhiều kế toán vẫn nộp tờ khai trắng.
Tạm tính và nộp tiền thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hàng quý
Theo quy định hiện hành đang áp dụng cho năm 2026, doanh nghiệp không cần phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý. Tuy nhiên, căn cứ vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kế toán phải tự xác định số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý (nếu có lãi) và tiến hành nộp tiền vào Kho bạc Nhà nước. Tổng số tiền thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Dù không nộp tờ khai, việc theo dõi và tính toán chi phí này vẫn là nghiệp vụ cực kỳ quan trọng trong kỳ báo cáo thuế hàng quý.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Từ khi áp dụng 100% hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, phần lớn doanh nghiệp không còn phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) trong kỳ báo cáo thuế hàng quý nữa vì dữ liệu đã được truyền trực tiếp lên cơ quan thuế mỗi khi xuất hóa đơn. Tuy nhiên, đối với một số trường hợp đặc thù (như doanh nghiệp được cơ quan thuế đặt in hóa đơn, mua hóa đơn của cơ quan thuế), việc nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn kèm trong bộ báo cáo thuế hàng quý vẫn là bắt buộc.
Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng quý và hàng tháng (Cập nhật 2026)
Để không rơi vào tình trạng bị phạt tiền do nộp chậm tờ khai, doanh nghiệp cần ghi nhớ chính xác các mốc thời gian sau:
- Thời hạn nộp báo cáo theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. (Ví dụ: Báo cáo tháng 05/2026 phải nộp chậm nhất vào ngày 20/06/2026).
- Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Quý 1: Hạn chót là ngày 30/04. (Tuy nhiên do vướng ngày lễ 30/4 – 1/5, hạn nộp thực tế thường được lùi sang ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ).
- Quý 2: Hạn chót nộp báo cáo thuế hàng quý là ngày 31/07.
- Quý 3: Hạn chót nộp báo cáo thuế hàng quý là ngày 31/10.
- Quý 4: Hạn chót nộp báo cáo thuế hàng quý là ngày 31/01 năm sau.
Nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng vào ngày nghỉ (Thứ 7, Chủ nhật, ngày Lễ Tết), thì thời hạn nộp báo cáo thuế hàng quý được tính là ngày làm việc tiếp theo ngay sau ngày nghỉ đó.
Rủi ro và mức xử phạt khi chậm nộp hồ sơ khai thuế
Chính phủ luôn duy trì các chế tài nghiêm khắc đối với hành vi nộp chậm tờ khai thuế để đảm bảo tính răn đe. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (vẫn đang duy trì hiệu lực xử phạt mạnh tay trong năm 2026), mức phạt chậm nộp báo cáo thuế hàng quý và hàng tháng được quy định cụ thể như sau:
- Phạt cảnh cáo: Nếu chậm nộp từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt từ 2.000.000 VNĐ đến 5.000.000 VNĐ: Chậm nộp từ 01 – 30 ngày.
- Phạt từ 5.000.000 VNĐ đến 8.000.000 VNĐ: Chậm nộp từ 31 – 60 ngày.
- Phạt từ 8.000.000 VNĐ đến 15.000.000 VNĐ: Chậm nộp từ 61 – 90 ngày, hoặc chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Phạt từ 15.000.000 VNĐ đến 25.000.000 VNĐ: Chậm nộp quá 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp (cơ quan thuế chưa ra quyết định thanh tra).
Ngoài ra, nếu doanh nghiệp chậm nộp tiền thuế, sẽ phải chịu thêm khoản tiền chậm nộp tính bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Do đó, việc hoàn thành báo cáo thuế hàng quý đúng thời hạn là lá chắn bảo vệ tài chính vững chắc nhất cho công ty của bạn.
Sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp của HC247 chính là giải pháp tối ưu nhất
Với khối lượng kiến thức pháp luật kế toán đồ sộ, việc duy trì một bộ máy nhân sự nội bộ đôi khi tạo ra áp lực tài chính lớn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Những sai lầm trong việc định khoản, phân bổ chi phí hay lập sai báo cáo thuế hàng quý có thể dẫn đến những khoản phạt nặng nề.
Thấu hiểu những khó khăn đó, CÔNG TY TNHH HC247 tự hào cung cấp các giải pháp tài chính kế toán trọn gói, bảo vệ tối đa quyền lợi ích hợp pháp cho doanh nghiệp:
- Dịch vụ báo cáo thuế: Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ thay mặt doanh nghiệp xử lý, phân loại hóa đơn chứng từ, cân đối thuế GTGT, rà soát chi phí hợp lý hợp lệ và lập, nộp toàn bộ các loại báo cáo thuế hàng quý, hàng tháng đúng hạn, chuẩn xác 100%.
- Dịch vụ quyết toán thuế: Bên cạnh công việc hàng quý, HC247 cung cấp giải pháp lập báo cáo tài chính cuối năm, quyết toán thuế TNDN, quyết toán thuế TNCN, đồng thời đại diện doanh nghiệp đứng ra giải trình trực tiếp với cơ quan Thuế khi có quyết định thanh tra, kiểm tra.
Sử dụng dịch vụ của HC247, bạn hoàn toàn có thể yên tâm đầu tư toàn bộ thời gian và trí lực vào việc kinh doanh phát triển doanh thu. Mọi hồ sơ từ hóa đơn điện tử cho đến việc hoàn thiện báo cáo thuế hàng quý đều được chúng tôi bảo mật và chịu hoàn toàn trách nhiệm pháp lý.
Hệ thống văn bản pháp luật hiện hành quy định rất rõ ràng về trách nhiệm và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Bất kỳ sự lơ là nào trong việc thực hiện báo cáo thuế hàng quý và hàng tháng đều có thể để lại hệ lụy xấu, ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín và dòng tiền của doanh nghiệp. Nắm bắt thông tin năm 2026, lên lịch trình nhắc nhở kê khai và ứng dụng phần mềm chữ ký số đúng cách sẽ giúp quy trình này nhẹ nhàng hơn.
Nếu doanh nghiệp của bạn đang cần một đối tác chuyên môn cao để đồng hành trong suốt quá trình hoạt động, đảm bảo mọi kỳ báo cáo thuế hàng quý đều hoàn hảo không sai sót, hãy liên hệ ngay với chúng tôi:
CÔNG TY TNHH HC247
- Địa chỉ văn phòng: 64/32/82 đường 8, phường Hiệp Bình, TP.HCM, Việt Nam
- Hotline tư vấn 24/7: 0973.567.234
- Email tiếp nhận hồ sơ: ketoan@hc247.vn
- Website chính thức: https://hc247.vn
Câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế hàng quý và hàng tháng
Doanh nghiệp mới thành lập, chưa có doanh thu thì có phải nộp báo cáo thuế hàng quý không?
Có. Theo quy định hiện hành, ngay cả khi doanh nghiệp mới thành lập, chưa phát sinh doanh thu, chưa mua chữ ký số hay chưa xuất/nhận bất kỳ hóa đơn nào, bạn vẫn bắt buộc phải nộp báo cáo thuế hàng quý (thường được gọi là kê khai trắng). Nếu bỏ qua thủ tục này, doanh nghiệp vẫn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ khai thuế.
Làm sao để biết doanh nghiệp của tôi thuộc diện kê khai theo tháng hay làm báo cáo thuế hàng quý?
Tiêu chí phân loại phụ thuộc vào doanh thu của năm trước liền kề:
- Kê khai theo quý: Áp dụng cho doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
- Kê khai theo tháng: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
Nếu tôi đã nộp báo cáo thuế hàng quý nhưng sau đó phát hiện sai sót thì phải làm sao?
Trong trường hợp phát hiện sai sót sau khi đã nộp báo cáo thuế hàng quý cho cơ quan Thuế, kế toán cần nhanh chóng lập và nộp Tờ khai bổ sung. Nguyên tắc quan trọng là bạn phải nộp tờ khai bổ sung trước khi cơ quan Thuế ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp để tránh bị phạt nặng.
Dịch vụ của HC247 có hỗ trợ xử lý số liệu sai sót của các năm cũ không?
Hoàn toàn có. Bên cạnh việc thực hiện Dịch vụ báo cáo thuế định kỳ hàng tháng/quý cho hiện tại, chuyên viên của HC247 sẽ hỗ trợ rà soát lại toàn bộ hệ thống sổ sách, hóa đơn chứng từ của các năm cũ. Từ đó, chúng tôi sẽ tư vấn phương án điều chỉnh, lập tờ khai bổ sung và thực hiện Dịch vụ quyết toán thuế nhằm dọn dẹp sạch sẽ hồ sơ trước khi cơ quan Thuế kiểm tra.
Thời gian giải quyết hồ sơ dịch vụ báo cáo thuế tại HC247 mất bao lâu?
Ngay sau khi tiếp nhận đủ chứng từ (hóa đơn đầu vào, đầu ra, sao kê ngân hàng…), đội ngũ HC247 sẽ tiến hành xử lý, đối chiếu dữ liệu trên hệ thống Thuế điện tử và hoàn thiện bộ báo cáo thuế hàng quý hoặc hàng tháng chỉ trong vòng 1 đến 3 ngày làm việc. Chúng tôi luôn đảm bảo gửi số liệu cho chủ doanh nghiệp xét duyệt trước thời hạn nộp phạt theo quy định của Nhà nước.
