[Tổng Hợp] Các Loại Thuế Khai Theo Tháng Và Thời Hạn Nộp Tờ Khai Mới Nhất

Cập nhật đầy đủ và chính xác nhất năm 2026 về các loại thuế khai theo tháng, quy định thời hạn kê khai, phương thức nộp thuế và những lưu ý cốt lõi từ chuyên gia tài chính. Những thông tin này sẽ giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát quy trình vận hành sổ sách, tối ưu hóa dòng tiền và tuyệt đối tránh xa các khoản phạt chậm nộp không đáng có từ cơ quan Thuế.

Giới thiệu tổng quan về nghĩa vụ kê khai thuế hàng tháng của doanh nghiệp

Đối với mọi tổ chức kinh tế và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam, việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng, đủ và kịp thời luôn là thước đo cho sự phát triển bền vững. Trong số các chu kỳ báo cáo pháp lý, việc phân loại và nộp các loại thuế khai theo tháng đòi hỏi tính chính xác cực kỳ cao từ bộ phận kế toán. Bản chất của kỳ kê khai theo tháng là giúp Nhà nước quản lý sát sao dòng dịch chuyển của nền kinh tế, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp dàn trải nghĩa vụ tài chính, tránh áp lực dồn cục bộ vào thời điểm cuối năm.

Tuy nhiên, hệ thống văn bản pháp luật thuế tại Việt Nam thường xuyên được cập nhật, bổ sung nhằm phù hợp với bối cảnh kinh tế số năm 2026. Nếu người làm kế toán không nắm chắc các tiêu chí định kỳ, doanh nghiệp rất dễ rơi vào tình trạng chậm nộp hồ sơ, dẫn đến các biên bản xử phạt vi phạm hành chính với mức chế tài không hề nhỏ.

Chi tiết các loại thuế khai theo tháng hiện nay theo quy định mới nhất

Để thiết lập một hệ thống quản trị rủi ro thuế an toàn, trước hết doanh nghiệp cần định hình rõ danh mục các loại thuế khai theo tháng mà mình thuộc diện phải thực hiện. Căn cứ theo quy định pháp lý tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (và các văn bản hướng dẫn sửa đổi, bổ sung có hiệu lực tính đến năm 2026), các sắc thuế và khoản thu thuộc ngân sách nhà nước thực hiện kê khai theo chu kỳ tháng bao gồm:

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Đây là hai sắc thuế phổ biến nhất mà hầu như bất kỳ doanh nghiệp đang hoạt động nào cũng phải đối mặt hàng tháng:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Mặc định áp dụng phương thức khai theo tháng đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng. Đối với các đơn vị mới thành lập hoặc có doanh thu dưới ngưỡng này, pháp luật cho phép áp dụng chu kỳ quý. Tuy nhiên, nếu đáp ứng tiêu chí khai theo quý nhưng doanh nghiệp tự nguyện muốn đồng bộ dữ liệu theo tháng thì vẫn được phép đăng ký lựa chọn.
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Doanh nghiệp có phát sinh khấu trừ thuế TNCN của người lao động sẽ thực hiện khai theo tháng. Tương tự như GTGT, nếu doanh nghiệp thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì hoàn toàn có quyền lựa chọn khai thuế TNCN theo quý để giảm tải thủ tục hành chính.

Góc lưu ý cho doanh nghiệp mới thành lập: Khi vừa bước chân vào thị trường, việc thiết lập ban đầu cực kỳ quan trọng. Bạn cần hoàn thiện Hồ sơ kê khai thuế ban đầu một cách chuẩn chỉnh để cơ quan quản lý thuế trực tiếp phê duyệt phương thức áp dụng thuế theo tháng hay theo quý một cách hợp pháp.

Thuế bảo vệ môi trường

Sắc thuế này đánh vào các đối tượng sản xuất, nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường (như xăng dầu, than đá, dung dịch hydro-chloro-fluorocarbon, túi ni lông thuộc diện chịu thuế…). Các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh các mặt hàng này phải thực hiện tính toán và lập tờ khai các loại thuế khai theo tháng gửi lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ mang tính chất xa xỉ hoặc cần định hướng tiêu dùng (rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, kinh doanh vũ trường, karaoke, golf…). Do tính chất đặc thù và giá trị tính thuế lớn, cơ quan quản lý yêu cầu người nộp thuế phải kê khai định kỳ hàng tháng để kiểm soát chặt chẽ sản lượng tiêu thụ nội địa cũng như nguồn gốc hàng hóa lưu thông.

Thuế tài nguyên

Thuế tài nguyên áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân có hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên thuộc chủ quyền quốc gia (khoáng sản kim loại, khoáng sản phi kim loại, dầu thô, khí thiên nhiên, sản phẩm của rừng tự nhiên, thủy sản tự nhiên, nước thiên nhiên…). Việc kê khai thuế tài nguyên được thực hiện theo tháng đối với tất cả các hoạt động khai thác, trừ trường hợp đặc thù được quy định tại điểm e khoản 1 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP (khai thác tài nguyên không thường xuyên hoặc mang tính chất vãng lai).

Các khoản phí và lệ phí thuộc ngân sách Nhà nước

Các tổ chức được nhà nước ủy quyền thu phí, lệ phí (trừ các cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan đại diện Việt Nam tại nước ngoài tiến hành thu theo quy định tại Điều 12 Nghị định 126/2020/NĐ-CP; các khoản phí hải quan, lệ phí liên quan đến hàng hoá, hành lý và phương tiện vận tải quá cảnh) có nghĩa vụ gom nguồn thu và lập tờ khai nộp ngân sách theo chu kỳ hàng tháng.

Quy định riêng đối với hoạt động khai thác và xuất bán khí thiên nhiên

Đối với ngành dầu khí nói chung và hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên nói riêng, do tính chất quy mô và nguồn thu chiến lược, pháp luật quy định bắt buộc phải lập hồ sơ kê khai theo tháng đối với nhóm sắc thuế và nghĩa vụ tài chính sau:

• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng, xuất bán khí thiên nhiên.
• Thuế tài nguyên áp dụng trên sản lượng khí khai thác thương mại.
• Thuế đặc biệt áp dụng riêng cho Liên doanh Việt – Nga “Vietsovpetro” tại Lô 09.1 (theo Hiệp định liên Chính phủ được ký kết giữa Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Liên bang Nga ngày 27/12/2010 về tiếp tục hợp tác trong lĩnh vực thăm dò địa chất và khai thác dầu khí tại thềm lục địa Việt Nam).
• Các khoản tiền lãi khí nước mà nước chủ nhà (Việt Nam) được chia theo thỏa thuận phân chia sản phẩm.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng là khi nào?

Hiểu rõ danh mục các loại thuế khai theo tháng là chưa đủ, người làm kế toán còn phải nằm lòng mốc thời gian “đóng sổ” để không bao giờ vi phạm thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế.

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với nhóm thuế thực hiện kê khai theo tháng được chuẩn hóa như sau:

$$T_{text{nộp}} le text{Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ}$$

Quy định chi tiết: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng chậm nhất là vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ thuế.

Đồng thời, theo nguyên tắc “tờ khai đi liền với tiền thuế”, thời hạn nộp tiền thuế cũng chính là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai thuế. Do đó, người nộp thuế cần phải hoàn thành cả việc gửi tờ khai điện tử và chuyển khoản tiền thuế vào kho bạc nhà nước chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng kế tiếp.

Lưu ý đặc biệt năm 2026: Trường hợp ngày thứ 20 trùng vào ngày nghỉ cuối tuần (Thứ Bảy, Chủ Nhật) hoặc ngày nghỉ lễ theo quy định của Luật Lao động, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế sẽ được tự động lùi sang ngày làm việc tiếp theo liền kề theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế.

Thuế TNCN còn được kê khai theo những hình thức nào khác?

Một trong những câu hỏi khiến nhiều kế toán doanh nghiệp bối rối nhất là liệu thuế TNCN có bắt buộc phải nộp theo tháng trong mọi trường hợp hay không?

Dù căn cứ theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế TNCN nằm trong danh sách các loại thuế khai theo tháng, nhưng pháp luật thuế hiện hành vẫn mở ra các cơ chế linh hoạt bằng các hình thức kê khai khác bao gồm: Khai theo quý, khai theo năm (quyết toán năm), hoặc khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ.

Hình thức khai thuế TNCN theo quý

Để được chuyển đổi từ khai tháng sang khai quý, doanh nghiệp hoặc người nộp thuế phải đáp ứng các tiêu chuẩn đồng bộ được quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, nếu doanh nghiệp thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì có quyền lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.

Bên cạnh đó, căn cứ vào điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có các trường hợp cụ thể người nộp thuế được hoặc bắt buộc phải thực hiện khai thuế TNCN hàng quý như sau:

• Trường hợp 1: Thuế TNCN đối với các tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền để khai thác, xử lý tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý chính thức, tiến hành kê khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.
• Trường hợp 2: Thuế TNCN đối với các tổ chức và cá nhân chi trả thu nhập thuộc diện chịu thuế khấu trừ, mà chính tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập đó đang thuộc diện được phép khai thuế giá trị gia tăng theo quý, đồng thời họ tự nguyện lựa chọn hình thức khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
• Trường hợp 3: Các cá nhân có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp đứng ra kê khai thuế với cơ quan thuế và gửi văn bản lựa chọn hình thức khai thuế theo quý.

Hình thức khai thuế TNCN theo năm và theo từng lần phát sinh

• Khai theo năm (Quyết toán thuế): Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công để thực hiện quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền, không phân biệt trong năm có phát sinh khấu trừ thuế hay không. Ngoài ra, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế cũng thực hiện theo chu kỳ năm. Nếu doanh nghiệp cần tối ưu hóa chi phí và kiểm soát rủi ro số liệu cuối năm, việc thuê một đơn vị chuyên nghiệp thực hiện Dịch vụ quyết toán thuế là giải pháp vô cùng thông minh.
• Khai theo từng lần phát sinh: Thường áp dụng đối với cá nhân cư trú hoặc không cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng vốn, trúng thưởng, thừa kế, quà tặng hoặc cá nhân có thu nhập từ kinh doanh lưu động không cố định.

Làm báo cáo thuế theo tháng cần lưu ý gì? Hướng dẫn tối ưu hóa quy trình kế toán

Kê khai các loại thuế khai theo tháng đòi hỏi tính liên tục và kiểm tra chéo số liệu một cách nghiêm ngặt. Chỉ cần một sai sót nhỏ trong khâu nhập liệu hóa đơn đầu vào hoặc đầu ra có thể dẫn đến việc lệch doanh thu, tiền thuế, gây khó khăn cho kỳ quyết toán sau này. Dưới đây là những kinh nghiệm thực chiến giúp doanh nghiệp làm báo cáo thuế theo tháng một cách khoa học:

• Sắp xếp và phân loại chứng từ khoa học: Toàn bộ hóa đơn điện tử mua vào và bán ra phải được xuất file định dạng XML/PDF, sắp xếp lần lượt theo trình tự thời gian phát sinh. Nên lập một file Excel theo dõi song song để đối chiếu tức thời.
• Phân biệt rõ bản chất tài sản, hàng hóa nhập kho: Khi tiến hành nhập liệu dữ liệu vào phần mềm kế toán, người làm sổ sách phải phân biệt rõ ràng đâu là hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ sản xuất, đâu là tài sản cố định hoặc công cụ dụng cụ. Việc phân bổ chi phí và khấu hao chính xác từ ban đầu sẽ giúp phản ánh đúng bức tranh tài chính doanh nghiệp.
• Xây dựng cơ chế sao lưu (Backup) dữ liệu an toàn: Mặc dù xu hướng hóa đơn điện tử và lưu trữ đám mây đã phổ biến toàn diện trong năm 2026, doanh nghiệp vẫn nên chuẩn bị bản sao hóa đơn, chứng từ (bản mềm lưu trữ ổ cứng độc lập hoặc bản in đối với các chứng từ gốc đặc thù) để phòng trường hợp hệ thống gặp sự cố mạng hoặc mất dữ liệu đột xuất, đảm bảo luôn có tài liệu đối chứng trực tiếp với thanh tra thuế.
• Rà soát dữ liệu định kỳ trên phần mềm trước khi kết xuất: Không đợi đến ngày 20 mới bắt đầu xử lý số liệu. Kế toán cần thực hiện việc nhập liệu và hạch toán hàng tuần hoặc hàng tháng trên phần mềm kế toán, tiến hành chạy thử các bút toán kết chuyển, kiểm tra và chỉnh sửa triệt để các sai sót phát sinh trước khi thực hiện xuất dữ liệu ra phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK).
• Kiểm tra và xử lý số dư trên bảng cân đối kế toán: Tập trung rà soát các tài khoản kho, tài khoản công nợ (phải thu, phải trả), tài khoản tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Đảm bảo số dư cuối tháng trên phần mềm khớp hoàn toàn với biên bản đối chiếu công nợ và sổ phụ ngân hàng.
• Kết nối dữ liệu tạm tính thuế TNDN: Doanh nghiệp nên thực hiện ước tính kết quả hoạt động kinh doanh và tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp trước theo tháng/quý. Việc này giúp chủ doanh nghiệp chủ động điều tiết dòng tiền nộp thuế, đồng thời dễ dàng so sánh, phát hiện các chênh lệch bất thường trước khi bước vào kỳ quyết toán thuế TNDN chính thức cuối năm.

Câu hỏi thường gặp về các loại thuế khai theo tháng

Nếu doanh nghiệp của bạn mới thành lập, quy mô vừa và nhỏ chưa có kế toán trưởng giàu kinh nghiệm, giải pháp an toàn nhất là sử dụng Dịch vụ báo cáo thuế trọn gói của HC247. Chúng tôi sẽ thay mặt doanh nghiệp xử lý trọn gói toàn bộ các loại thuế khai theo tháng một cách chuẩn xác, tối ưu chi phí và bảo vệ doanh nghiệp trước các rủi ro pháp lý.

Tìm kiếm giải pháp an toàn cho hệ thống thuế doanh nghiệp

Việc tự vận hành và kiểm soát toàn bộ các loại thuế khai theo tháng đòi hỏi doanh nghiệp phải sở hữu một đội ngũ nhân sự kế toán có năng lực chuyên môn cao và thường xuyên cập nhật luật mới. Đối với các doanh nghiệp vừa, nhỏ (SMEs) hoặc doanh nghiệp mới thành lập, việc duy trì một phòng kế toán cồng kềnh thường gây áp lực lớn về mặt chi phí vận hành.

Hiểu được những khó khăn đó, CÔNG TY TNHH HC247 mang đến giải pháp trọn gói chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp gạt bỏ hoàn toàn nỗi lo về sổ sách và thủ tục pháp lý. Chúng tôi cung cấp giải pháp Dịch vụ báo cáo thuế trọn gói hàng tháng, thay mặt doanh nghiệp xử lý từ khâu phân loại chứng từ, lập tờ khai chuẩn SEO pháp lý, tối ưu chi phí thuế hợp pháp cho đến việc giải trình trực tiếp trước cơ quan Thuế.

Thông tin liên hệ hỗ trợ pháp lý và kế toán doanh nghiệp:

CÔNG TY TNHH HC247

• Địa chỉ: 64/32/82 Đường 8, Phường Hiệp Bình, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam
• Email: ketoan@hc247.vn
• Hotline: 0973.567.234
• Website: http://hc247.vn

BÀI VIẾT LIÊN QUAN

Thủ tục đăng ký nội quy lao động 2026: Hồ sơ và cách xử lý từng trường hợp 

Hướng dẫn xây dựng nội quy lao động doanh nghiệp đúng quy định, dễ áp dụng

Mẫu nội quy lao động mới nhất 2026 đúng quy định

Mẫu nội quy lao động công ty cho văn phòng, kho và cửa hàng

Nội quy lao động là gì? Khi nào phải lập và đăng ký?

Khấu trừ thuế: Khái niệm, điều kiện và quy định áp dụng năm 2026