Nghị định 206/2025/NĐ-CP quy định thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt Việt Nam – Lào giai đoạn 2025–2030. Cập nhật thuế suất, C/O Form S và điều kiện hưởng ưu đãi.

Nghị định 206/2025/NĐ-CP: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt Việt Nam – Lào 2025–2030

Nghị định 206/2025/NĐ-CP quy định biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện Hiệp định Thương mại giữa Chính phủ Việt Nam và Chính phủ Lào giai đoạn 2025–2030. Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa có xuất xứ từ Lào cần lưu ý các điều kiện về xuất xứ, C/O Form S, mã HS và danh mục hàng hóa để xác định đúng mức thuế nhập khẩu ưu đãi.

Thông tin nhanh về Nghị định 206/2025/NĐ-CP

Theo Cổng Thông tin điện tử Chính phủ, Nghị định 206/2025/NĐ-CP được ban hành ngày 15/07/2025 và có hiệu lực từ cùng ngày.

Nghị định 206/2025/NĐ-CP quy định những gì?

Nghị định 206/2025/NĐ-CP quy định thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt và điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt theo Hiệp định Thương mại Việt Nam – Lào.

Phạm vi áp dụng của chính sách được xác định từ ngày 24/02/2025 đến hết ngày 24/02/2030.

Đối tượng áp dụng bao gồm người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; cơ quan hải quan, công chức hải quan và các tổ chức, cá nhân có quyền, nghĩa vụ liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Đối với doanh nghiệp đang thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu, việc xác định chính xác mã hàng, xuất xứ và chính sách thuế là một trong những bước quan trọng trong quá trình khai báo hải quan.

Doanh nghiệp có nhu cầu thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu có thể tham khảo thêm dịch vụ thủ tục hải quan xuất nhập khẩu của HC247 để được hỗ trợ về hồ sơ và thủ tục liên quan.

3 nhóm danh mục hàng hóa theo Nghị định 206/2025/NĐ-CP

Nghị định 206/2025/NĐ-CP ban hành kèm theo 3 phụ lục về hàng hóa có xuất xứ từ Lào.

Phụ lục I: Hàng hóa được hưởng ưu đãi giảm 50% thuế suất ATIGA

Phụ lục I quy định danh mục hàng hóa được hưởng ưu đãi giảm 50% thuế suất ATIGA của Việt Nam theo Hiệp định Thương mại Việt Nam – Lào.

Đối với hàng hóa thuộc danh mục này, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện hưởng ưu đãi theo Nghị định.

Một điểm cần lưu ý là trong trường hợp thuế suất ATIGA cao hơn mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi theo Biểu thuế MFN tại thời điểm nhập khẩu, mức thuế ưu đãi đặc biệt được xác định theo quy định tại Nghị định.

Phụ lục II: Hàng hóa không được hưởng ưu đãi thuế quan

Phụ lục II là danh mục hàng hóa không được hưởng ưu đãi thuế quan theo Hiệp định Thương mại Việt Nam – Lào.

Do đó, doanh nghiệp không nên mặc định rằng tất cả hàng hóa có xuất xứ từ Lào đều được áp dụng thuế suất ưu đãi đặc biệt.

Trước khi thực hiện nhập khẩu, cần kiểm tra đồng thời:

• Mã HS của hàng hóa;
• Xuất xứ hàng hóa;
• Hàng hóa có thuộc Phụ lục I, II hoặc III hay không;
• Điều kiện về C/O;
• Điều kiện vận chuyển trực tiếp;
• Chính sách hạn ngạch nếu thuộc nhóm hàng áp dụng hạn ngạch.

Phụ lục III: Hàng hóa áp dụng hạn ngạch thuế quan

Phụ lục III quy định danh mục hàng hóa được hưởng chế độ hạn ngạch thuế quan hàng năm theo Hiệp định Thương mại Việt Nam – Lào.

Một số nhóm hàng đặc thù cần lưu ý về hạn ngạch, trong đó có lúa gạo và lá thuốc lá chưa chế biến, phế liệu lá thuốc lá.

Đối với hàng hóa nhập khẩu vượt số lượng hạn ngạch, mức ưu đãi có thể không được áp dụng theo cơ chế thông thường của Nghị định. Do đó, doanh nghiệp cần kiểm tra hạn ngạch trước khi lập kế hoạch nhập khẩu.

Khi nào hàng hóa từ Lào được hưởng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt 0%?

Theo Điều 4 Nghị định 206/2025/NĐ-CP, hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ Lào, nếu không thuộc các danh mục tại Phụ lục I, Phụ lục II và Phụ lục III, có thể được áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt 0% khi đáp ứng đầy đủ điều kiện quy định.

Như vậy, doanh nghiệp cần hiểu rằng:

Hàng hóa từ Lào → không mặc nhiên được thuế 0%.

Doanh nghiệp phải kiểm tra hàng hóa có thuộc phạm vi được hưởng ưu đãi và có đáp ứng đầy đủ điều kiện về xuất xứ, chứng từ hay không.

Điều kiện hưởng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo Nghị định 206/2025/NĐ-CP

Đây là nội dung doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa từ Lào cần đặc biệt lưu ý.

Theo Điều 8 Nghị định 206/2025/NĐ-CP, hàng hóa muốn được áp dụng thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo Hiệp định Thương mại Việt Nam – Lào phải đáp ứng đủ các điều kiện chính sau:

1. Hàng hóa được nhập khẩu từ Lào vào Việt Nam

Hàng hóa phải được nhập khẩu từ Lào vào Việt Nam theo quy định.

2. Đáp ứng quy định về xuất xứ hàng hóa

Hàng hóa phải đáp ứng các quy định về xuất xứ hàng hóa, bao gồm cả quy định về vận chuyển trực tiếp theo Hiệp định.

3. Có C/O Form S

Doanh nghiệp cần có Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa mẫu S (C/O Form S) do cơ quan có thẩm quyền của Lào cấp theo quy định của Hiệp định Thương mại Việt Nam – Lào.

Vì vậy, khi chuẩn bị hồ sơ nhập khẩu, doanh nghiệp cần kiểm tra tính thống nhất giữa thông tin trên C/O, hóa đơn thương mại, chứng từ vận chuyển, tờ khai hải quan và các chứng từ liên quan.

Thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo Nghị định 206/2025/NĐ-CP

Có thể khái quát cơ chế áp dụng theo các nhóm sau:

Cách xác định thuế suất thực tế vẫn cần căn cứ vào mã HS cụ thể, xuất xứ, danh mục hàng hóa và điều kiện hưởng ưu đãi tại thời điểm đăng ký tờ khai.

Ví dụ cách doanh nghiệp kiểm tra chính sách thuế

Giả sử doanh nghiệp Việt Nam nhập khẩu một mặt hàng từ Lào.

Trước khi khai báo, doanh nghiệp cần thực hiện lần lượt:

Bước 1: Xác định chính xác mã HS của hàng hóa.

Bước 2: Kiểm tra hàng hóa có nằm trong Phụ lục I, II hoặc III của Nghị định 206/2025/NĐ-CP hay không.

Bước 3: Kiểm tra xuất xứ hàng hóa có đáp ứng quy định của Hiệp định Việt Nam – Lào hay không.

Bước 4: Kiểm tra C/O Form S do cơ quan có thẩm quyền của Lào cấp.

Bước 5: Kiểm tra điều kiện vận chuyển trực tiếp.

Bước 6: Xác định mức thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt tương ứng.

Bước 7: Thực hiện khai báo hải quan và lưu trữ đầy đủ hồ sơ.

Quy trình này giúp doanh nghiệp hạn chế trường hợp áp dụng nhầm thuế suất hoặc thiếu chứng từ chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi.

Nếu doanh nghiệp cần hỗ trợ thực hiện thủ tục, có thể tham khảo dịch vụ hải quan của HC247 hoặc dịch vụ khai báo hải quan.

Nghị định 206/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày nào?

Nghị định 206/2025/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 15/07/2025 và có hiệu lực từ ngày 15/07/2025.

Tuy nhiên, chính sách thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo Nghị định được quy định cho giai đoạn từ 24/02/2025 đến hết ngày 24/02/2030.

Đáng chú ý, đối với hàng hóa nhập khẩu từ Lào vào Việt Nam và đăng ký tờ khai hải quan từ ngày 24/02/2025 đến trước ngày Nghị định có hiệu lực, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện hưởng ưu đãi và đã nộp thuế ở mức cao hơn thì số tiền thuế nộp thừa được xử lý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Văn bản gốc Nghị định 206/2025/NĐ-CP

Bạn đọc có thể xem toàn văn Nghị định 206/2025/NĐ-CP trên Cổng Thông tin điện tử Chính phủ để tra cứu đầy đủ nội dung, các phụ lục về biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt và điều kiện áp dụng.

• Xem Nghị định 206/2025/NĐ-CP trên Cổng Thông tin điện tử Chính phủ: Nghị định số 206/2025/NĐ-CP
• Tải toàn văn Nghị định 206/2025/NĐ-CP bản PDF: Tải Nghị định 206/2025/NĐ-CP PDF
• Xem văn bản trên Cổng Công báo Chính phủ: Nghị định 206/2025/NĐ-CP – Cổng Công báo Chính phủ

Lưu ý: Khi áp dụng chính sách thuế, doanh nghiệp nên đối chiếu trực tiếp với văn bản gốc và các quy định hướng dẫn có liên quan tại thời điểm phát sinh hoạt động xuất nhập khẩu.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi nhập khẩu hàng hóa từ Lào?

Nghị định 206/2025/NĐ-CP tạo điều kiện để doanh nghiệp đủ điều kiện được hưởng mức thuế nhập khẩu ưu đãi khi nhập khẩu hàng hóa từ Lào. Tuy nhiên, để áp dụng đúng chính sách, doanh nghiệp cần lưu ý:

Kiểm tra mã HS trước khi nhập khẩu

Mã HS là cơ sở quan trọng để xác định hàng hóa thuộc nhóm nào trong biểu thuế.

Doanh nghiệp nên xác định mã HS trước khi ký hợp đồng hoặc xây dựng giá nhập khẩu để có cơ sở tính toán chi phí.

Không bỏ qua chứng từ xuất xứ

C/O Form S là một trong những điều kiện quan trọng để hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt.

Nếu hồ sơ xuất xứ không đáp ứng quy định, doanh nghiệp có thể không đủ điều kiện áp dụng mức thuế ưu đãi.

Kiểm tra hạn ngạch đối với hàng hóa thuộc Phụ lục III

Đối với hàng hóa thuộc diện hạn ngạch, doanh nghiệp cần kiểm tra số lượng được hưởng ưu đãi và quy định quản lý hạn ngạch tại thời điểm nhập khẩu.

Đối chiếu hồ sơ kế toán và hải quan

Thông tin về hàng hóa, giá trị nhập khẩu, thuế nhập khẩu và các khoản thuế liên quan cần được đối chiếu giữa hồ sơ hải quan và chứng từ kế toán.

Đặc biệt với doanh nghiệp có hoạt động nhập khẩu thường xuyên, việc tổ chức sổ sách kế toán và chứng từ nhập khẩu đầy đủ sẽ giúp thuận tiện hơn khi kiểm tra, đối chiếu và quyết toán.

Doanh nghiệp có thể tham khảo dịch vụ sổ sách kế toán và dịch vụ báo cáo thuế của HC247.

Nghị định 206/2025/NĐ-CP thay thế quy định nào?

Theo Điều 9 Nghị định 206/2025/NĐ-CP, Nghị định có hiệu lực đến hết ngày 24/02/2030.

Nghị định cũng quy định việc bãi bỏ Nghị định số 127/2022/NĐ-CP về biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện Hiệp định Thương mại Việt Nam – Lào trong giai đoạn trước đó.

Do đó, doanh nghiệp cần căn cứ vào Nghị định 206/2025/NĐ-CP khi xác định chính sách ưu đãi theo Hiệp định Việt Nam – Lào cho giai đoạn hiện hành.

Câu hỏi thường gặp về Nghị định 206/2025/NĐ-CP

Nghị định 206/2025/NĐ-CP quy định về vấn đề gì?

Nghị định quy định biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt và điều kiện hưởng ưu đãi thuế nhập khẩu theo Hiệp định Thương mại Việt Nam – Lào giai đoạn 2025–2030.

Hàng hóa từ Lào có được nhập khẩu vào Việt Nam với thuế suất 0% không?

Có thể được hưởng thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt 0% nếu hàng hóa đáp ứng đầy đủ điều kiện và không thuộc các nhóm hàng nằm trong Phụ lục I, II, III theo Nghị định.

Có bắt buộc phải có C/O Form S không?

Để được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt theo Nghị định, hàng hóa phải đáp ứng quy định về xuất xứ và có C/O Form S do cơ quan có thẩm quyền của Lào cấp theo quy định của Hiệp định.

Nghị định 206/2025/NĐ-CP áp dụng trong thời gian nào?

Nghị định có hiệu lực từ ngày 15/07/2025, còn chính sách thuế ưu đãi theo Nghị định được quy định cho thời gian từ 24/02/2025 đến hết 24/02/2030.

Doanh nghiệp nhập khẩu từ Lào cần kiểm tra những gì?

Doanh nghiệp nên kiểm tra tối thiểu:

• Mã HS hàng hóa;
• Xuất xứ hàng hóa;
• Phụ lục I, II, III;
• C/O Form S;
• Điều kiện vận chuyển trực tiếp;
• Hạn ngạch thuế quan nếu có;
• Thuế suất áp dụng tại thời điểm đăng ký tờ khai.

Kết luận

Nghị định 206/2025/NĐ-CP là văn bản quan trọng đối với doanh nghiệp có hoạt động nhập khẩu hàng hóa từ Lào vào Việt Nam.

Điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý là không phải tất cả hàng hóa có xuất xứ từ Lào đều mặc nhiên được hưởng thuế suất 0%. Doanh nghiệp cần xác định đúng mã HS, kiểm tra danh mục hàng hóa, đáp ứng quy định về xuất xứ, vận chuyển trực tiếp và chuẩn bị C/O Form S để được hưởng chính sách ưu đãi theo quy định.

Việc kiểm tra chính sách thuế trước khi nhập khẩu giúp doanh nghiệp chủ động tính giá vốn, chi phí nhập khẩu và hạn chế rủi ro khi thực hiện thủ tục hải quan.

Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị hoạt động xuất nhập khẩu, có thể tham khảo dịch vụ thủ tục hải quan xuất nhập khẩu HC247 để được hỗ trợ hồ sơ và thủ tục phù hợp.

Nguồn tham khảo: Nghị định 206/2025/NĐ-CP của Chính phủ; Cổng Thông tin điện tử Chính phủ; Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật.