Nghị định 292/2025/NĐ-CP quy định đối tượng, hạng đất tính thuế và thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp từ năm 2026 đến hết năm 2030.

Nghị định 292/2025/NĐ-CP về miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp

Nghị định 292/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Nghị quyết số 216/2025/QH15 ngày 26/06/2025 của Quốc hội về việc kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Nghị định được ban hành ngày 06/11/2025, có hiệu lực từ 01/01/2026. Theo quy định, chính sách miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được thực hiện từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2030.

Thông tin Nghị định 292/2025/NĐ-CP

• Số hiệu: 292/2025/NĐ-CP
• Loại văn bản: Nghị định
• Cơ quan ban hành: Chính phủ
• Ngày ban hành: 06/11/2025
• Ngày có hiệu lực: 01/01/2026
• Người ký: Hồ Đức Phớc
• Công báo: Số 1595 + 1596 ngày 20/11/2025
• Nội dung: Hướng dẫn việc kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Nghị định 292/2025/NĐ-CP quy định những nội dung gì?

Nghị định 292/2025/NĐ-CP tập trung hướng dẫn ba nội dung chính gồm:

• Đối tượng được miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp.
• Hạng đất tính thuế sử dụng đất nông nghiệp.
• Thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Đây là cơ sở quan trọng để các hộ gia đình, cá nhân và tổ chức xác định trường hợp được hưởng chính sách miễn thuế trong giai đoạn 2026–2030.

Đối tượng được miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp

Một trong những nội dung quan trọng nhất của Nghị định 292/2025/NĐ-CP là xác định các đối tượng thuộc diện được miễn thuế.

Miễn thuế đối với diện tích đất phục vụ nghiên cứu, sản xuất thử nghiệm

Chính sách miễn thuế được áp dụng đối với các diện tích đất nông nghiệp thuộc trường hợp được pháp luật quy định, bao gồm một số diện tích phục vụ nghiên cứu, sản xuất thử nghiệm và các mục đích nông nghiệp thuộc diện ưu đãi.

Việc xác định diện tích cụ thể cần căn cứ vào mục đích sử dụng và các điều kiện theo quy định.

Miễn thuế đối với hộ gia đình, cá nhân

Nghị định 292/2025/NĐ-CP tiếp tục thực hiện chính sách miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đối với các hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng được quy định tại chính sách về miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Trong đó có trường hợp hộ gia đình, cá nhân sản xuất nông nghiệp góp quyền sử dụng đất nông nghiệp để thành lập hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã sản xuất nông nghiệp theo quy định của Luật Hợp tác xã.

Miễn thuế đối với tổ chức trực tiếp sản xuất nông nghiệp

Nghị định 292/2025/NĐ-CP quy định miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đối với diện tích đất được Nhà nước giao cho một số tổ chức đang trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp.

Các tổ chức có thể bao gồm:

• Tổ chức kinh tế.
• Tổ chức chính trị.
• Tổ chức chính trị – xã hội.
• Tổ chức xã hội – nghề nghiệp.
• Đơn vị sự nghiệp.
• Các đơn vị khác thuộc trường hợp quy định.

Điểm quan trọng là diện tích đất phải được sử dụng trực tiếp vào hoạt động sản xuất nông nghiệp theo quy định.

Trường hợp không trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp

Không phải mọi diện tích đất nông nghiệp do tổ chức quản lý đều được miễn thuế.

Giao đất cho tổ chức, cá nhân khác nhận thầu

Theo Nghị định 292/2025/NĐ-CP, trường hợp diện tích đất nông nghiệp được Nhà nước giao cho tổ chức nhưng tổ chức đó không trực tiếp sử dụng để sản xuất nông nghiệp, mà giao cho tổ chức hoặc cá nhân khác nhận thầu theo hợp đồng để sản xuất nông nghiệp thì thực hiện thu hồi đất theo quy định của Luật Đất đai.

Trong thời gian Nhà nước chưa thu hồi đất, diện tích này phải nộp 100% thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Đây là nội dung các tổ chức đang quản lý diện tích đất nông nghiệp cần đặc biệt lưu ý.

Hạng đất tính thuế sử dụng đất nông nghiệp

Ngoài đối tượng được miễn thuế, Nghị định 292/2025/NĐ-CP còn quy định về hạng đất làm căn cứ tính thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Căn cứ xác định hạng đất

Hạng đất tính thuế sử dụng đất nông nghiệp được xác định trên cơ sở hạng đất theo Quyết định số 326/TTg ngày 18/05/1996 của Thủ tướng Chính phủ về việc phê chuẩn hạng đất tính thuế sử dụng đất nông nghiệp và quyết định điều chỉnh hạng đất của Thủ tướng Chính phủ nếu có.

Việc xác định đúng hạng đất có ý nghĩa quan trọng đối với những trường hợp cần xác định nghĩa vụ thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Thời hạn miễn thuế theo Nghị định 292/2025/NĐ-CP

Đây là một trong những nội dung quan trọng nhất mà người sử dụng đất nông nghiệp cần lưu ý.

Miễn thuế đến hết ngày 31/12/2030

Theo Nghị định 292/2025/NĐ-CP, thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được thực hiện:

Từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2030.

Như vậy, chính sách miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp tiếp tục được kéo dài thêm trong giai đoạn 2026–2030.

Ý nghĩa của việc kéo dài miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp

Việc tiếp tục thực hiện chính sách miễn thuế có ý nghĩa đối với người dân và các tổ chức trực tiếp sản xuất nông nghiệp.

Giảm nghĩa vụ tài chính cho người sản xuất

Miễn thuế giúp hộ gia đình, cá nhân và các đối tượng đủ điều kiện giảm một phần nghĩa vụ tài chính liên quan đến đất phục vụ sản xuất nông nghiệp.

Khuyến khích sử dụng đất vào sản xuất

Chính sách cũng góp phần khuyến khích đất nông nghiệp được sử dụng trực tiếp, đúng mục đích và phục vụ hoạt động sản xuất.

Hỗ trợ phát triển nông nghiệp

Việc kéo dài chính sách đến năm 2030 tạo thêm điều kiện để người sản xuất duy trì hoạt động, đầu tư và phát triển sản xuất nông nghiệp.

Người sử dụng đất nông nghiệp cần lưu ý gì?

Khi áp dụng Nghị định 292/2025/NĐ-CP, hộ gia đình, cá nhân và tổ chức cần xác định chính xác mình có thuộc đối tượng được miễn thuế hay không.

Kiểm tra mục đích sử dụng đất

Diện tích đất cần được sử dụng đúng mục đích và đáp ứng các điều kiện của chính sách miễn thuế.

Kiểm tra đối tượng sử dụng đất

Chính sách áp dụng khác nhau tùy thuộc vào chủ thể sử dụng đất và phương thức sử dụng thực tế.

Lưu giữ hồ sơ liên quan

Các giấy tờ về quyền sử dụng đất, giao đất và các tài liệu chứng minh hoạt động sản xuất nông nghiệp nên được lưu giữ đầy đủ để phục vụ việc xác định nghĩa vụ khi cần thiết.

Nghị định 292/2025/NĐ-CP có hiệu lực khi nào?

Nghị định 292/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Nghị định được ban hành ngày 06/11/2025 nhằm hướng dẫn Nghị quyết số 216/2025/QH15 của Quốc hội về kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Thời gian áp dụng chính sách miễn thuế được kéo dài đến hết ngày 31/12/2030.

Công báo Nghị định 292/2025/NĐ-CP

Nghị định 292/2025/NĐ-CP được đăng tại Công báo số 1595 + 1596 ngày 20/11/2025, bắt đầu từ trang 66.

Bạn đọc có thể sử dụng bản Công báo để đối chiếu nội dung chính thức của văn bản.

Tải Nghị định 292/2025/NĐ-CP

Bạn đọc có thể tải toàn văn Nghị định 292/2025/NĐ-CP tại phần tài liệu đính kèm trên website để nghiên cứu đầy đủ các quy định về đối tượng, hạng đất và thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Có thể đối chiếu văn bản chính thức tại Cổng Thông tin điện tử Chính phủ – Nghị định 292/2025/NĐ-CP hoặc Công báo Chính phủ – Nghị định 292/2025/NĐ-CP.

Khi áp dụng thực tế, người sử dụng đất nên kiểm tra đồng thời Nghị quyết số 216/2025/QH15 và các quy định pháp luật có liên quan để xác định chính xác trường hợp của mình.

Kết luận

Nghị định 292/2025/NĐ-CP là văn bản quan trọng hướng dẫn việc kéo dài chính sách miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp. Nghị định quy định cụ thể về đối tượng được miễn thuế, hạng đất tính thuế và thời hạn thực hiện chính sách.

Theo đó, thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được thực hiện từ 01/01/2026 đến hết 31/12/2030. Hộ gia đình, cá nhân và tổ chức đang sử dụng đất nông nghiệp nên rà soát mục đích sử dụng đất và điều kiện áp dụng để xác định chính xác quyền lợi, nghĩa vụ theo Nghị định 292/2025/NĐ-CP.